Advance tax payment due date for FY 2024-25: वित्त वर्ष 2024-25 के लिए अग्रिम कर भुगतान की अंतिम तिथि 15 मार्च, 2025 है। यदि करदाताओं की वित्तीय वर्ष के लिए कुल कर देयता ₹10,000 से अधिक है, तो उन्हें अग्रिम कर का भुगतान करना होगा। किराया, पूंजीगत लाभ, लाभांश आदि जैसी आय वाले करदाताओं को अग्रिम कर का भुगतान करना होगा, यदि उनकी कुल देयता ₹10,000 से अधिक है।

वित्त वर्ष 2024-25 के लिए अग्रिम कर भुगतान की अंतिम तिथि नजदीक है। आपको 15 मार्च तक अपने सभी अग्रिम कर बकाया चुकाने होंगे। आयकर नियमों के अनुसार, करदाताओं को अग्रिम कर का भुगतान करना होगा यदि वित्तीय वर्ष के लिए वेतन से परे स्रोतों से आय पर उनकी कुल कर देयता ₹10,000 से अधिक है।

वेतन पर अग्रिम कर की कटौती की जाती है और नियोक्ता द्वारा आयकर विभाग को भुगतान किया जाता है।

सीए डॉ. सुरेश सुराना ने कहा, “यदि वित्तीय वर्ष के लिए कुल कर देयता 10,000 रुपये से अधिक है, तो अग्रिम कर देय है। इस प्रकार, आय वाले करदाताओं (जैसे किराया, पूंजीगत लाभ, लाभांश, आदि) को अग्रिम कर का भुगतान करना होगा यदि उनकी कुल देयता 10,000 रुपये से अधिक है।”

उन्होंने कहा, “हालांकि, कोई निवासी वरिष्ठ नागरिक (अर्थात, संबंधित वित्तीय वर्ष के दौरान 60 वर्ष या उससे अधिक आयु का व्यक्ति) जिसकी व्यवसाय या पेशे से कोई आय नहीं है, उसे अग्रिम कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।”

Advance tax payment due date for FY 2024-25: 15 मार्च तक अग्रिम कर का भुगतान किसे करना आवश्यक है?

कर विशेषज्ञ के अनुसार, अग्रिम कर की प्रयोज्यता आय की प्रकृति पर निर्भर करती है:

• किराये से आय: 30% मानक कटौती के बाद “गृह संपत्ति से आय” के अंतर्गत कर लगाया जाएगा।
• लाभांश से आय: “अन्य स्रोतों से आय” के अंतर्गत स्लैब दरों पर कर लगाया जाएगा।
• ब्याज आय: “अन्य स्रोतों से आय” के अंतर्गत स्लैब दरों पर कर लगाया जाएगा।
• संपत्ति, इक्विटी शेयर और इक्विटी म्यूचुअल फंड इकाइयों की बिक्री से आय: पूंजीगत लाभ कर लागू होता है – निर्दिष्ट दरों पर अल्पकालिक या दीर्घकालिक। कृपया ध्यान दें कि इक्विटी शेयरों / इक्विटी उन्मुख म्यूचुअल फंड इकाइयों की बिक्री पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के मामले में वित्त वर्ष 2024-25 के लिए ₹125,000 तक छूट है।

Advance tax payment due date for FY 2024-25: कितना अग्रिम कर देना होगा और कब?

करदाताओं को निम्नलिखित देय तिथियों पर या उससे पहले अग्रिम कर का भुगतान करना होगा:

नियत तारीख	अग्रिम कर देयता
15 जून या उससे पहले	निर्धारित कर का 15%
15 सितम्बर या उससे पहले	निर्धारित कर का 45%
15 दिसंबर या उससे पहले	निर्धारित कर का 75%
15 मार्च या उससे पहले	निर्धारित कर का 100%

जिन करदाताओं ने धारा 44 एडी और धारा 44 एडीए के तहत प्रकल्पित कराधान योजना का विकल्प चुना है, उनके लिए अग्रिम कर देयता का 100% भुगतान करने की नियत तिथि 15 मार्च या उससे पहले है। अग्रिम कर का भुगतान न करने पर आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 234बी और 234सी के तहत ब्याज लग सकता है।

धारा 234बी के अनुसार, करदाता को 31 मार्च तक कुल कर का कम से कम 90% अग्रिम कर या टीडीएस/टीसीएस के रूप में चुकाना होता है, अन्यथा अवैतनिक कर पर 1% ब्याज लगता है।

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अपने अग्रिम कर की गणना और भुगतान कैसे करें

जब किसी वित्तीय वर्ष के लिए आपकी कुल कर देयता ₹10,000 से अधिक हो, तो आप अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हो जाते हैं। अग्रिम कर देयता की गणना वर्ष के लिए अनुमानित आय के आधार पर की जा सकती है और ऊपर बताई गई नियत तिथियों के अनुसार किश्तों में भुगतान किया जा सकता है।

डॉ. सुराणा के अनुसार, अग्रिम कर देयता की गणना निम्नानुसार की जा सकती है:

चरण 1: कुल आय का अनुमान लगाएं

व्यवसाय या पेशेवर आय, वेतन आय, पूंजीगत लाभ, किराये की आय, अन्य आय (जैसे ब्याज, लाभांश, आदि) सहित सभी स्रोतों पर विचार करते हुए वित्तीय वर्ष के लिए कुल अपेक्षित आय का निर्धारण करें।

चरण 2: कर योग्य आय की गणना करें

कर योग्य आय प्राप्त करने के लिए कुल आय से अध्याय VI-A (जैसे धारा 80C, 80D, आदि) के अंतर्गत उपलब्ध योग्य व्यय, छूट और कटौतियों को घटाएँ। कृपया ध्यान दें, ये कटौती केवल पुरानी कर व्यवस्था के अंतर्गत ही उपलब्ध हैं।

चरण 3: कर देयता की गणना करें

करदाता की श्रेणी (व्यक्ति, फर्म, आदि) के आधार पर लागू आयकर स्लैब दरें लागू करें। इसके अलावा, कुल कर देयता का पता लगाने के लिए, लागू होने पर अधिभार और 4% पर स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर शामिल करें और देय शुद्ध कर का निर्धारण करने के लिए टीडीएस/टीसीएस और एमएटी क्रेडिट (यदि लागू हो) सहित किसी भी उपलब्ध कर क्रेडिट को कम करें।

चरण 4: किश्तों में अग्रिम कर का भुगतान करें

अग्रिम कर का भुगतान ऊपर बताए गए किस्तों में किया जाना चाहिए। आप चालान संख्या 280 का उपयोग करके आयकर ई-फाइलिंग पोर्टल पर लॉग इन करने के बाद यह भुगतान ऑनलाइन कर सकते हैं।

उदाहरण: संपत्ति बेचने से पूंजीगत लाभ पर अग्रिम कर गणना

मान लीजिए कि आपने 5 अप्रैल, 2024 को एक संपत्ति बेचने से ₹20 लाख का पूंजीगत लाभ कमाया। निम्न तालिका दर्शाती है कि आपको कितना कर और कब देना होगा।

गणना	राशि (₹)
दीर्घकालीन पूंजीगत लाभ (दीर्घकालीन मानकर)*	20,00,000
पूंजीगत लाभ कर देयता	4,00,000
जोड़ें: उपकर @ 4%	16,000
कुल कर देयता	4,16,000
भुगतान अनुसूची	नियत तिथि तक भुगतान की जाने वाली संचयी राशि
15 जून, 2024	62,400
15 सितंबर, 2024	1,87,200
15 दिसंबर, 2024	3,12,000
15 मार्च, 2025	4,16,000

*चूंकि संपत्ति 23 जुलाई 2024 से पहले बेची जाती है, इसलिए इंडेक्सेशन के साथ 20% की कर दर लागू होती है।

उदाहरण: इक्विटी म्यूचुअल फंड से पूंजीगत लाभ पर अग्रिम कर गणना

मान लीजिए कि आपने 5 मई, 2024 को इक्विटी म्यूचुअल फंड से ₹10 लाख का पूंजीगत लाभ कमाया। नीचे दी गई तालिका से पता चलता है कि आपको कितना कर देना होगा और कब:

गणना	राशि (₹)
इक्विटी म्यूचुअल फंड* से लाभ (दीर्घावधि मानकर)	10,00,000
घटाएँ: धारा 112 ए के तहत छूट	1,25,000
दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ	8,75,000
कर देयता	87,500
जोड़ें: उपकर @ 4%	3,500
कुल कर देयता	91,000
भुगतान अनुसूची	नियत तिथि तक भुगतान की जाने वाली संचयी राशि
15 जून, 2024	13,650
15 सितंबर, 2024	40,950
15 दिसंबर, 2024	68,250
15 मार्च, 2025	91,000

*चूंकि म्यूचुअल फंड यूनिट 23 जुलाई 2024 से पहले बेची जाती हैं, इसलिए 10% की कर दर लागू होती है।

उदाहरण: किराये की आय पर अग्रिम कर गणना

मान लीजिए कि आपने वित्त वर्ष 2024-25 में किराये से 5 लाख रुपये कमाए हैं। नीचे दी गई तालिका से पता चलता है कि आपको कितना कर देना होगा और कब:

विवरण	राशि (₹)
सकल वार्षिक मूल्य	5,00,000
घटाएँ: – वर्ष के दौरान भुगतान किए गए नगरपालिका कर	–
शुद्ध वार्षिक मूल्य (एनएवी)	5,00,000
घटाएँ: कटौती
धारा 24(ए) के अंतर्गत एनएवी का 30%	1,50,000
गृह ऋण ब्याज पर धारा 24(बी) के तहत	–
गृह संपत्ति से आय	3,50,000
भुगतान अनुसूची	मात्रा
15 जून, 2024	–
15 सितंबर, 2024	–
15 दिसंबर, 2024	–
15 मार्च, 2025	–

उपरोक्त गणना में यह माना गया है कि कोई अन्य आय नहीं है और कर योग्य आय ₹700,000 से कम है तथा अग्रिम कर का भुगतान करने की कोई देयता नहीं है।